车辆购置税统一执行从价定率征收，法定基础税率 10%，只在上牌前一次性征收，二手车过户无需重复缴纳。根据车辆获取渠道，主要分为4 大类计算方式：国产新车自用、进口车辆自用、自产自用车辆、受赠 / 获奖等无偿取得车辆，再结合燃油车、新能源车差异化税收优惠，下面拆解每一种计税公式、计算案例以及税务核定规则中华人民共和国财政部。

一、通用核心计税逻辑

购置税应纳税额 = 计税价格 ×10%（法定基准税率）

计税价格 = 车辆不含增值税价格（必须剔除 13% 机动车增值税，不能直接用含税成交价计税）

常规机动车销售发票为含税价，统一换算公式：

不含税价（计税价格）= 机动车发票价税合计 ÷1.13

二、四种主流购置税计算方式

方式一：国内 4S 店购买自用新车（最常用）

计算公式

购置税 = 发票含税裸车价 ÷1.13×10%

计算说明

计税依据是消费者实际支付给经销商的全部价款，包含选装、装潢等价外费用，但不包含增值税、保险、上牌服务费。税务系统会设置最低计税价格，如果申报不含税价低于税务局备案最低价，按照系统最低计税价征税，防止发票低开偷税漏税国家税务总局深圳市税务局。

实例

裸车含税 113000 元

不含税价 = 113000÷1.13=100000 元

购置税 = 100000×10%=10000 元

方式二：进口自用车辆购置税计算

计算公式

计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税

购置税 = 计税价格 ×10%

计算说明

海外进口车辆没有国内增值税发票，以海关核定的关税完税价格为基数，叠加关税、消费税作为计税基数，不剔除 13% 增值税，直接按照三税合计金额计征购置税。

实例

关税完税价 40 万，关税 8 万，消费税 12 万

计税价格 = 40+8+12=60 万

购置税 = 60 万 ×10%=6 万元

方式三：企业自产车辆自用

计算公式

购置税 = 同类车辆市场不含税销售价格 ×10%

计算说明

车企、改装厂把自产车辆转为公司办公用车，没有对外销售发票，按照本厂同款车型对外公开的不含税售价计税；无同类售价，由税务机关核定计税价格国家税务总局深圳市税务局。

方式四：受赠、获奖、抵债等无偿取得车辆

计算公式

购置税 = 车辆购置凭证载明的不含税价格 ×10%

计算说明

凭赠与协议、获奖证明、抵债合同等有效凭证上标注的车辆价格，扣除增值税后计税；凭证价格明显偏低无合理理由，由税务局核定最低计税价格征税国家税务总局深圳市税务局。

三、燃油车与新能源汽车差异化计税（2026 最新政策）

1、燃油乘用车 / 商用车：全额按 10% 计税

无排量优惠，无论 1.5L、2.0L 等任何排量，统一执行 10% 税率，排气量≤150cc 摩托车免征购置税。

2、新能源汽车（纯电、插混、增程、燃料电池）：减半征收

执行时间：2026.1.1—2027.12.31

优惠规则：按 5% 税率征收，单车最高减免税额 15000 元（最多省 1.5 万购置税）国家税务总局政策法规库

两种情况：

不含税价≤30 万：直接按 5% 计税，全额享受减半优惠

例：不含税 25 万新能源车，购置税 = 250000×5%=12500 元

不含税价＞30 万：最高只减免 1.5 万，超出部分正常按 10% 缴纳

例：不含税 40 万新能源车，全额购置税 4 万，减免 1.5 万，实际缴税 25000 元

四、特殊核定计税方式：发票低开低于税务最低限价

很多车主为少缴税让 4S 店低开购车发票，一旦申报的不含税价低于税务局该车型备案的最低计税价格，不会按照车主低开价格计税，直接以 ** 税务系统最低计税价 ×10%** 征税，发票低开无法避税，还存在后期车辆理赔、二手车估值受损风险。

五、常见免征购置税情形（无需计税缴费）

外国驻华使馆、军警列装车辆、消防专用车、城市公交车辆；

设有固定装置的工程专用作业车（洒水车、清障车、吊车等）；

排量 150 毫升及以下摩托车；

已经缴纳过购置税的二手过户车辆，不再重复征收购置税中华人民共和国财政部。

六、购置税计算常见误区

不能用落地总价计算购置税：落地价含保险、上牌费、装潢，只能用裸车发票价计税；

购置税没有排量优惠：燃油车不分大小排量，统一 10%；

新能源车优惠以发票开具日期为准，不是提车上牌时间；

购置税不可以跨车抵扣、退税，仅车辆退车、召回可按规定申请退税。

总结

汽车购置税一共四种主流计算方式：国内购车用「含税发票 ÷1.13×10%」；进口车按关税完税价 + 关税 + 消费税计税；自产、受赠车辆按同类市场不含税价计税；申报价偏低则采用税务最低核定价格计税。2026 年燃油车固定 10% 税率，新能源车享受 5% 减半优惠且单车最高减免 1.5 万元，购置税一次性征收，二手车无需再次缴纳。